山西用友軟件分公司：納稅人開(kāi)具或收到專票的注意事項(xiàng)
發(fā)布時(shí)間：2021-03-20 08:46
發(fā)布者：用友軟件
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1、電子專用發(fā)票沒(méi)有發(fā)票章
電子專票采用電子簽名代替印章，即電子專票可以沒(méi)有發(fā)票專用章。‘
2、電子專用發(fā)票的限量和限額
稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專票和紙質(zhì)專票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專票和紙質(zhì)專票的增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同。
3、電子專用發(fā)票開(kāi)具
自各地專票電子化實(shí)行之日起，本地區(qū)需要開(kāi)具發(fā)票的新辦納稅人統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey，在增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票。
4、電子專用發(fā)票抵扣
專票對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)如屬可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額事項(xiàng)，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選確認(rèn)，這一點(diǎn)與傳統(tǒng)紙票沒(méi)有任何區(qū)別。
5、電子發(fā)票歸檔
以電子專票紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，根據(jù)財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)以及各地試點(diǎn)文件規(guī)定，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)打印件的電子文件，即必須保存OFD源文件，不得以截圖等其他形式保存。
6、電子專票的風(fēng)險(xiǎn)提醒
納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專票。
7、電子發(fā)票查驗(yàn)真?zhèn)?/div>
可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）進(jìn)行查驗(yàn)；也可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名有效性
電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)專票相同。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用電子專票，采取有效措施防范虛假或重復(fù)列支等稅收風(fēng)險(xiǎn)，不得虛開(kāi)、騙稅，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查。
文章來(lái)源：山西用友公眾號(hào) 銷售中心：太原市用友軟件銷售中心 電話：13835117249
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7、電子專票的風(fēng)險(xiǎn)提醒
納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專票。
